Home Articles. Stock Options och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade optioner NSOs, där spridningen på ett alternativ beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser , Även om aktierna ännu inte säljs, tillåter ISOs, om de uppfyller kraven, innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs Är också föremål för Alternativ Minimalskatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda. Den AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis gynnsamma behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av option får arbetstagaren rätten att köpa aktier till ett pris E fastställs idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier på 10 per aktie i 10 år Efter sju år kan aktierna exempelvis vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen till de ordinarie inkomstskattesatserna. Företaget Får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljande och ett år Efter utövning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstmedlemmar är skattedifferensen Det finns en skillnad mellan en ISO och en NSO som kan vara lika mycket 19 6 på federal nivå ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats. Men ISO har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspriset är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalar för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar Som spridningen av utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först, de räkna ut hur mycket skatt de skulle skylla med de vanliga skattereglerna Sedan lägger de tillbaka i Till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitament N men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren denna skatt istället. Enbart Peka på de flesta artiklar om denna fråga inte klargöra är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skatteregler det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren när det är normalt Skatterna överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minsta skatten. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse specificerade avdrag enligt AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Avdrag AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 3 9.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT beskattningsbar inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för giftsökning separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet, dock, Blir en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattekostnad Om du i ett efterföljande år överstiger din vanliga skatt på din AMT, då kan du ansöka krediten mot skillnaden Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år Det ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i den vanliga skatten , Kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra Oanvända krediter för framtida år Så om du i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8.000 krediter och ge en kredit på 7000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås den förenklade versionen av En potentiellt komplicerad materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allting görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är i allmänhet AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera AMT Fälla skulle vara för den anställde att sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle vara d T ex behåller de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5000. I vårt exempel på aktierna är värda 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto Före skatt 5 000 x 20 spridningen eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till cirka 50 000, räkna lön, stat och federala skatter alla på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för Aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT Om aktier säljs före utgången av det kalenderår då optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda. 30 Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 Spridningen är sub Ject till AMT, som beräknas under nästa skatteår John håller fast på aktierna, men tittar på priset noga I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor ger honom råd om att alla 20 spridningen Kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket betyder John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln här är att Är försäljningspriset mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då vanligt inkomstskatt beror på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i det här exemplet är den vanliga inkomstskatten på grund av Spridningens storlek vid övning och kortfristig realisationsvinst t Öx beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Å andra sidan, om i december aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året, Han har minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Den senare på året han utövar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar tills efter 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan en ettårig innehavstid är upp, då är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis, nästan i alla fall , Detta kommer att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ som är tillgängliga, kan han utöva många av dem på ett år där han är Utövar också sin IS Os Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en Skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något, många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig att de har Att betala. Stay Informed. Qualified vs Nonqualified Stock Options. BYW ILLIAM FS WIGGART. Fast växande teknikföretag är beroende av aktieoptioner för att kompensera anställda och uppmuntra ytterligare hård tillväxt, som il Lustrat av den rapporterade intensiva oppositionen mellan Massachusetts och Kalifornien teknikföretag till FASB: s pågående förslag att ta ut aktieoptioner mot företagens vinst. Även om det inte fanns en stor skatteskillnad mellan ett alternativ enligt en skattefinansierad Incentive Stock Option Plan en ISOP och en icke-kvalificerad Aktieoption fram till nyligen, återfinns Clinton-skatteläkans toppränta på 36 på ordinarie inkomst en betydande fördel för kapitalvinstintäkter, som fortfarande är skattskyldig vid endast 28. Eftersom en ISOP producerar kapitalvinstinkomster verkar det vara aktuellt att se över skillnaderna mellan ISOP Och nonqualified options. Incentive Stock Options. May utfärdas endast till en anställd. Måste ha ett lösenpris som åtminstone motsvarar det verkliga marknadsvärdet FMV vid tidpunkten för beviljandet. Måste inte överföras och utövas högst 10 år från grant. For 10 aktieägare, lösenpriset måste vara lika med 110 eller mer av FMV vid tidpunkten för beviljandet och utbildningen kan inte, som fastställd vid tidpunkten för beviljandet, ge st Ock värderad till mer än 100.000.Tax Konsekvenser. Till Anställd Ingen skatt vid tidpunkten för beviljande eller vid utövning Kapitalvinst eller förlustskatt endast vid försäljning av aktier om anställd innehar aktie förvärvad genom övning ett år eller mer från träning och minst två år Från stipendium. Till bolag utan avdrag generellt. Ovaliserade aktieoptioner. Kan användas till någon, t. ex. anställd, extern regissör eller annan tjänsteleverantör. Kan ha något övningspris. Kan vara överlåtbart eller inte. Ingen begränsning på värdet av lagret som kan erhållas som Ett resultat av motion. Tax Konsekvenser. Till mottagare Mottagaren mottar ordinarie inkomst eller förlust vid övning lika med skillnaden mellan utövningspriset och FMV på aktien vid tidpunkten för utövandet. För Bolagets Företag mottar avdrag i år mottager erkänner inkomster som tillhandahålls, När det gäller en anställd uppfyller det företaget innehavsskyldighet Optionsoptioner, vare sig de är kvalificerade eller inte, är fortfarande ett attraktivt sätt att kompensera och motivera anställda och service Leverantörer i stället för kontanter. SOCATION AV I NDEPENDENT G ENERAL C OUNSEL 1994 Alla rättigheter reserverade Denna artikel är inte avsedd som juridisk rådgivning. Konsultera en kvalificerad advokat för hjälp angående ett specifikt problem eller problem. Vad är skillnaden mellan incitamentsprogramoptioner och icke - - kvalificerade stock options. Incentive optionsoptioner eller ISOs är alternativ som har rätt till potentiellt fördelaktig federal skattebehandling. Valmöjligheter som inte är ISOs brukar kallas icke-kvalificerade aktieoptioner eller NQOs. Akronym NSO används också. Dessa kvalificerar sig inte för Särskild skattebehandling Den primära fördelen med ISOs till anställda är den gynnsamma skattebehandlingen utan intäktsredovisning vid tidpunkten för utövandet och långfristiga realisationsvinster jämfört med vanlig inkomst vid det att aktien säljs. Men i den typiska exit med förvärvsscenariot, Anställda utövar sina optioner och utbetalas vid förvärvstillfället. I det scenariot, eftersom de säljer omedelbart, kvalificerar de inte I själva verket tenderar det inte att vara en väsentlig skillnad i slutet mellan NQOs och ISOs. Om anställda befinner sig i en situation där det är vettigt att utöva och hålla till exempel, Om företaget går offentligt, kan fördelarna med ISO: erna realiseras. Diskussionen nedan är inte heltäckande Vänligen kontakta din egen skattesekreterare för ansökan till din situation. Primär skillnader mellan ISOs och NQOs. Incentive Stock Options. Non-Qualified Stock Options. Ska utfärdas i enlighet med aktieägarmöjlighet och styrelsens godkänd optionsoptionsplan. Skall godkännas av styrelsen och enligt skriftligt avtal. Utnyttjandepriset får inte vara lägre än det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för beviljandet. Om Lösenpriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten för beviljandet kan arbetstagaren bli föremål för betydande påföljder enligt 409A, inklusive beskattning av intjäning. Optionen måste vara överförbar och Utnyttjandeperioden från dagen för beviljandet får inte vara längre än 10 år. Åtgärder måste utövas inom tre månader efter uppsägning till ett år för funktionshinder, ingen tidsgräns för dödsfall. För 10 eller fler aktieägare måste utövningspriset vara lika 110 eller mer av det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för beviljandet. För 10 eller fler aktieägare kan värdet av optioner som erhållits under ett år inte ge aktier värderade till mer än 100 000 om utnyttjat värde fastställs vid tidpunkten för bidraget. Överskrider gränsen kommer att behandlas som en NQO. Ingen gräns för värdet av beviljade optioner. Bolaget har i allmänhet inte rätt till avdrag för federala inkomstskatt i förhållande till bidraget, såvida inte arbetstagaren säljer beståndet före slutet av Erforderlig innehavstidspension erhåller avdrag i år mottagare redovisar intäkter, så länge som när det gäller en anställd uppfyller bolaget innehavsskyldigheter. Skatteeffekt till anställd. Ingen skatt vid tidpunkten för beviljande eller vid utövande Se Långsiktig realisationsvinst eller förlust redovisad endast vid försäljning av aktier om anställd innehar aktie förvärvad genom övning ett år eller mer från övning och minst två år från dagen för beviljandet. Mottagaren får normal inkomst eller förlust vid övning lika med skillnaden mellan Utövningspriset och det verkliga marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten för utövandet. Men skillnaden mellan aktiens värde vid övning och lösenpriset är en del av justeringen för den alternativa minimiskatten. Underkastad inkomstskatt och anställningsskatt. Vinst eller förlust när aktien är såld är långfristig realisationsvinst eller förlust vinst eller förlust är skillnaden mellan det belopp som realiserats från försäljningen och skattebasen dvs beloppet som betalats på träning. När aktien säljs är vinsten långsiktig realisationsvinst om den hålls mer än ett år från träning. Vinsten blir skillnaden mellan försäljningspriset och skattebasen, vilket är lika med övningspriset E plus inkomst som redovisas vid motion. Pradip Dave säger. Jag startar ett konsultföretag genom att bilda ett företagstyp privat begränsat I ett stadigt tillstånd skulle det vara totalt 10 till 12 personer som arbetar aktivt för företaget, men jag avser dem alla Att vara ägare till företaget De skulle börja med en dellön eller ingen lön tills företaget börjar tjäna åtminstone om ett år när jag vill ge dem aktier och fortsätt gradvis uppskatta deras arbete genom att ge fler och fler aktier och göra dem ansvariga för Företagets verksamhet För att undvika beslutsfattande situation skulle jag behålla 51 av aktierna och dela resterande 49 bland dem. Hur detta kan göras möjligt i indiska scenario skulle jag vara skyldig med din vägledning Pradip. Speak Your Mind Avbryt svar. Du måste vara inloggad In för att skicka en kommentar.
No comments:
Post a Comment